Может ли малый бизнес претендовать на нулевые ставки по отдельным налогам, например, по НДС? Какую поддержку получают предприниматели, предоставляющие рабочие места инвалидам? Гайд по налоговым льготам для предпринимателей Москвы – в инструкции от MBM.MOS.RU. Узнайте, можете ли вы получить выгодные условия для бизнеса.
Ставка 0% по налогу на прибыль организаций при условиях
- компания осуществляет образовательную, медицинскую деятельность или работает в области социального обслуживания граждан
- компания имеет лицензию на такую деятельность
- не менее 90% доходов получены от льготируемой деятельности
- в штате организации не менее 15 работников
- более 50% штата – медицинские сотрудники (для медучреждений)
- обязательное включение в реестр поставщиков соцуслуг (для компаний, осуществляющих социальное обслуживание граждан)
- отсутствие операций с векселями
Кто может претендовать на льготную ставку в размере 13,5% в бюджет города Москвы?
- компании, реализующие инвестиционные приоритетные проекты столицы
- компании, в которых работают инвалиды
Нулевая ставка по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий
На 2022-2024 годы для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий установлена нулевая ставка по налогу на прибыль: 0% – в федеральный бюджет (в 2021 году была 3%) и 0% – в бюджет города Москвы.
Условия для применения льготы:
- наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий
- доля «специализированных доходов» в общей сумме доходов за отчетный (налоговый) период составляет не менее 70 процентов
Ставка 0% по налогу на имущество организаций для
- специализированных протезно-ортопедических предприятий
- коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций
- управляющих компаний инновационного центра «Сколково»
- участников проекта по проведению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
- компаний, использующих труд инвалидов
- организации, представляющие жилье, например, сотрудникам по договору найма
- организации, которые участвуют в приоритетных инвестиционных проектах Москвы
А еще можно уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости объекта недвижимости
«Замораживание» налога на имущество физлиц и организаций, исчисляемого с кадастровой стоимости недвижимости
Если кадастровая стоимость недвижимости на 1 января 2023 года будет больше, чем кадастровая стоимость на 1 января 2022 года, то при расчете налога на имущество физических лиц или организаций за 2023 год можно взять кадастровую стоимость по состоянию на 1 января 2022 года.
Льготы по налогу на добавленную стоимость (НДС)
- получить освобождение от уплаты НДС могут компании и ИП на общей системе налогообложения с выручкой до 2 млн руб. по итогам предыдущих трех лет
- освобождение от уплаты НДС также касается организаций-участниц инновационного проекта «Сколково» и других инновационных научно-технологических проектов. Такая льгота будет действовать 10 лет со дня получения соответствующего статуса
Нулевая ставка по НДС для туристской индустрии
С 1 июля 2022 года вводится нулевая ставка НДС:
- при реализации услуг по предоставлению в аренду, пользование, на ином праве объекта туристской индустрии, оказываемых организациями или ИП
- при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения
Упрощенная система налогообложения
На «упрощенке» ИП освобождаются от целого ряда налогов:
- на доходы физических лиц с предпринимательской деятельности (не с зарплаты сотрудников)
- налога на имущество физических лиц, используемому в предпринимательской деятельности
- налога на добавленную стоимость
Компании освобождаются от:
- налога на прибыль организаций
- налога на добавленную стоимость (НДС)
- налога на имущество организаций
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения для ИП освобождает от уплаты налога на имущество физлиц, НДФЛ, НДС и торгового сбора.
Налоговые льготы для использующих труд инвалидов
Такие компании могут получить льготы по налогу на прибыль организаций, льготы по налогу на имущество организаций и льготы на взносы в Фонд социального страхования.
Нужно ли подавать отдельное заявление, чтобы получить льготу?
Нет. Налоговая декларация – это и есть заявление налогоплательщика, в том числе на получение налоговых льгот.
Источник: https://mbm.mos.ru/
